Qué es balance general
El balance general es un análisis contable empleado para reflejar tanto las finanzas como la economía de una compañía, esto se hace en momento idóneos y previamente establecidos.
La etimología de balance viene de francia y hace referencia a una balanza o estabilidad, mientras que la etimología de general tiene un génesis latín con la palabra geralis, cuyo significado hace alusión a las raíces, linajes o una amplitud. Juntas, ambas palabras hacen alusión a una estabilidad amplia, en este caso, se habla de una estabilidad contable (mejor conocido en la contabilidad como balance general) o empresarial para llevar un control en los gastos o ingresos de la compañía.
El balance general de una empresa regleja la situación financiera de la misma a una fecha determinada. Este balance se realiza mediante tres vertientes importantísimas que conforman la estructura del balance general, estos son el activo, el pasivo y el capital o patrimonio neto, cada uno desarrollado en cuentas especiales que poseen elementos penales diferentes dentro de cada grupo de cuentas del balance general.
La elaboración de un balance general está a cargo del departamento de contabilidad y finanzas de la empresa, generalmente, dicho informe se realiza de manera anual, cuando se efectúa el cierre del ejercicio económico de la empresa, sin embargo puede existir la posibilidad de elaborarlo al momento de la apertura de la empresa, o también de manera mensual.
Al momento de tomar decisiones importantes para la empresa, la gerencia debe contar con este informe, el cual le brindara la información precisa de cómo está funcionando económicamente la compañía.
Funciones del balance general
El objetivo fundamental del balance general de una empresa, es llevar un control a nivel financiero, claro está, siempre tomando en cuenta tanto las ganancias como las pérdidas que se han generado en el año contable.
El informe final refleja no solo la situación financiera de la compañía, sino que también muestra de manera bastante específica cuáles fueron los activos, pasivos y el capital final reflejado en el año contable, todo plasmado en una hoja de balance general. Para que esto pueda lograrse, se necesita de una fórmula especial, la cual se basa en:
- El activo es igual al pasivo añadiendo al capital.
- El pasivo es igual al activo restando al capital.
- El capital es igual al activo restando al pasivo.
Elementos del balance general
Estos elementos forman parte de la estructura del balance general y han sido mencionado con anterioridad, sin embargo, en esta vertiente se van a explicar a cabalidad, de manera que se pueda entender bien el concepto y, más adelante, aplicarlo (solo en caso de ser capacitado a nivel contable o financiero).
Activos
Se trata de todas las cuentas en las cuales se plasma cada valor monetario del cual dispone o cuenta la compañía. Cada elemento del activo es susceptible de generar dinero a la compañía en un futuro cercano, bien sea por usarlo, por venderlo o cambiarlo. Los activos también tienen su propia clasificación dividida en dos vertientes:
- Activos circulantes: son aquellos que tienden a vincularse con los ciclos normales de venta o consumo en explotación de la compañía que se realizan en el año contable. Es importante mencionar que estos ciclos siempre serán de un año y no se puede extender el período.
Con esto, se puede entender fácilmente que los ciclos de explotación transcurren entre la toma de los activos que se incluyen a la producción de la empresa y la realización o creación de los productos en efectivo o su equivalente.
- Activos no circulantes: se trata de aquellos que representan cada inversión a largo plazo de la empresa, de hecho, su valor no puede realizarse o ejecutarse en el año contable. Acá se incluyen los elementos con valor inherente a la compañía como los activos intangibles o con los activos sin vencimiento, es decir, propiedades, terrenos, etc.
Estos activos no pueden ser contabilizados en forma de gastos, al contrario, estos deben capitalizarse porque su coste es distribuido durante la vida útil que pueda percibirse del activo y no durante el año contable.
Pasivos
Se trata de aquellas contingencias obligaciones de la compañía que se deben registrar para mantener un control de pasivos, estos tienden a ser préstamos o compras.
- Pasivo circulante: son esos pasivos conocidos como obligaciones cuya duración es de corto plazo para la empresa, en este punto, es importante saber qué corto plazo es considerado como un lapso menor a un año. Se dice que es circulante porque son recursos que no es necesario que permanezcan dentro de la compañía, por lo que son muy diferentes de los recursos permanentes.
Los elementos más comunes de estos pasivos son los créditos comerciales, créditos bancarios, límites de créditos, pagarés de la compañía, ahorradores o el factoring (es decir, la venta de los débitos de los prospectos a otras empresas).
- Pasivo consolidado: son todos aquellos pasivos que la empresa necesita cancelar dentro de un período de tiempo, pero este no está realmente especificado, por lo que puede considerarse como un lapso a largo plazo, estos tienden a ser créditos bancarios o préstamos.
- Créditos diferidos: son todos aquellos montos que han sido cobrados con anticipación por aquellas empresas que tienen la obligaciones de brindar servicios, mismos que puede ser convertidos en útiles de acuerdo a los lapsos de tiempo que transcurran, por ejemplo, los intereses cobrados con anticipo o las rentas que han sido cobradas por anticipación.
Capital
Se trata del patrimonio neto que puede calcularse a través de los activos, claro está, sumando los pasivos, de esta manera, se puede representar todos los aportes que ha realizado cada accionista o propietario de la compañía, sumando también todos los gastos que no se distribuyeron previamente.
Además, cuando hay pérdidas, automáticamente hay una disminución en el capital. Este patrimonio también tiene la capacidad de mostrar el autofinanciamiento de las compañías.
- Capital contable: se trata de un capital usado en la empresa para mostrar las operaciones de inversión que han sido ejecutadas por los accionistas, socios o propietarios de la compañía, pero también tiene la capacidad de mostrar todas las retenciones o pérdidas acumuladas dentro del año contable, sumando otros superávits, un ejemplo de ellos, es la insuficiencia de capital o las donaciones.
De esta manera, se puede decir que esta definición habla del balance o estabilidad general juntando tanto los pasivos como los activos de la compañía. El capital funciona también para indicar cual es la situación económica de una compañía, por lo que es gracias a el que se pueden estudiar proyectos futuros.
- Capital social: es aquel mediante en el que el patrimonio neto está constituido con los aportes de los socios de la empresa, estos pueden ser dinerarios o simplemente no serlos, de esta manera, la sociedad puede desarrollar negocios que tengan un objeto de tipo social.
Estos derechos se identifican de acuerdo a los derechos de los socios, además, de su participación, de manera que puedan cumplir sus funciones con garantía frente a personas externas a la sociedad.
Ejemplos de balances generales
Antes de mencionar un ejemplo de los balances, es necesario conocer las formas de presentación del balance general, la cual se divide en dos vertientes. La primera división es un balance general en forma de reporte, el cual se ejecuta en una sola hoja y allí, de manera bastante ordenada, se anotan todos los activos y pasivos de la compañía, todo esto en columna que puedan plasmar la resta de todos los pasivos a los activos y, finalmente, mostrar el capital.
La segunda es un balance general forma de cuenta, la cual se ejecuta en dos páginas, en la primera, que es la izquierda, se plasman los activos, mientras que en la derecha figuran los pasivos y el capital.
Ahora, respecto al ejemplo, se podía tomar en cuenta una compañía ficticia, comenzando:
Compañía Daka, C.A
Balance general del 31 de Diciembre del año 2020
- Activos
Circulante
Caja: 5,000$
Bancos: 120,000$
Deudores
Inventarios 8,000$
Clientes 4,000$
Fijo
Maquinaria 4000,000
Activos totales :$537.000
- Pasivos
Proveedores 70,000$
Acreedores 40,000$
Salarios 30,000$
Pasivos totales: 140,000$
Capital: 397,000$
