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Impuesto

El impuesto es la cantidad monetaria que se entrega al estado, jurisdicción o cabildo de manera obligatoria para contribuir con sus ingresos, con ellos el Estado tendrá suficiente para llevar a cabo sus funciones. La recolección de impuestos es la manera que tiene el Estado para financiarse y obtener recursos para poder costear servicios como la construcción de carreteras, puertos, aeropuertos, prestación de servicios públicos de sanidad, educación, defensa, sistemas de protección social para el desempleo, prestaciones por invalidez o accidentes laborales, etc.

Impuesto


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Qué es impuesto

Los impuestos son los tributos más importantes, a través de los cuales, se obtienen la mayoría de los ingresos públicos. Con ellos, el Estado consigue los recursos necesarios para llevar a cabo sus actuaciones, un ejemplo de qué es impuesto se refiere a la administración, las infraestructuras o la prestación de servicios, que se realiza en el territorio nacional de un determinado país, o también en aquellas naciones donde el cabildo impuesto se ejecuta de manera obligatoria y sin ninguna flexibilidad.

Sus principales características son las siguientes: cada cantidad estipulada por un ente o gobierno es de manera obligatoria; deben ser establecidos en las leyes de un determinado país; debe ser de forma proporcional y equitativa; dichos tributos deben ser destinados a cubrir gastos públicos, de esta forma se comienza a aclarar qué es impuesto.

Existen diferentes tipos, pero su principal clasificación es directos e indirectos; un impuesto directo es aquel que se aplica a las personas físicas y jurídicas, al obtener una renta de sus bienes e ingresos económicos, entre ellos están los impuestos a la renta. Seguidamente el indirecto, es el que se aplica a los objetos consumibles, o a los servicios que se usan; un ejemplo de este tipo de impuesto es el impuesto al valor agregado.

Por otra parte, existe también el impuesto revolucionario, este es la cantidad monetaria que demanda un grupo de terrorista a un empresario o persona adinerada bajo la amenaza de muerte. También existe el cabildo impuesto, donde las comunidades se ocupan de velar por los bienes de la nación.

Cuál es la función de los impuestos

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Estos son generalmente calculados con base en porcentajes, mayormente tipo de gravamen, sobre un valor particular, base imponible, tasas de impuestos o alícuotas y se clasifican en:

  • Impuesto progresivo: cuanto mayor es la ganancia o renta, mayor es el porcentaje de aranceles sobre la base.
  • Impuesto regresivo: cuanto mayor es la ganancia o renta, menor es el porcentaje de arancel que debe pagar sobre el total de la base imponible.
  • Impuesto proporcional o plano: cuando el porcentaje no es dependiente de la base imponible o la renta del individuo que es sometido a pagar impuestos.

Los impuestos progresivos reducen el agobio sobre personas de ingresos menores, ya que ellos pagan un porcentaje menor sobre sus ganancias. A veces se califica el impuesto progresivo o regresivo a un arancel cuyos efectos pueden ser más favorables o desfavorables sobre las personas de rentas menores.

La discusión sobre la regresividad o la progresión de un tributo está vinculada al principio tributario de “equidad”, que a su vez remite al principio de “capacidad tributaria” o contributiva. Por ejemplo, en la Constitución de la Nación Argentina (art. 16) reza: “La igualdad es la base del impuesto y las cargas públicas”, lo que la doctrina entendió como “igualdad de esfuerzos” o “igualdad entre iguales”. Se desprende así el concepto de equidad horizontal y vertical del impuesto.

La equidad horizontal indica que, a igual renta, consumo o patrimonio, los contribuyentes deben contribuir en igual medida. La equidad vertical indica que, a mayor renta, consumo o patrimonio, se debe aportar en mayor medida, es decir, a tasas más altas, para conseguir la “igualdad de esfuerzos”.

Basándose en este último concepto, es que se ha generalizado el uso del término “regresividad” para calificar a los impuestos que exigen un mayor esfuerzo contributivo a quienes menos capacidad tributaria tienen.

Por ejemplo, las clases bajas tienen que hacer un esfuerzo mayor para la cancelación del IVA, que es pagado mediante la adquisición de productos de primera necesidad y otros.

Cuáles son los elementos de un impuesto

En el impuesto como fenómeno de la actividad financiera se distinguen los siguientes elementos: el sujeto pasivo y activo, la materia imponible u objeto de la imposición, el hecho generador del impuesto o hecho imponible, la base imponible, la tasa o cuota tributaria, la fuente del tributo.

  • Sujeto activo: es a quién le corresponde el derecho de exigir el pago del tributo. Esta figura recae normalmente sobre el estado, sin embargo, la ley puede atribuir la condición del sujeto activo a otros entes u organismos públicos. Por lo tanto, sólo la ley puede designar el sujeto activo de la obligación tributaria.
  • Sujeto pasivo: es la persona física o jurídica, que contrae la obligación.

La materia imponible es el objeto gravado por el arancel y de donde este por lo general, toma su nombre. La materia u objeto de la imposición puede ser:

  • Un bien (Bienes inmuebles o bienes muebles).
  • Un capital.
  • Una renta
  • Un producto

Hecho Imponible: son aquellos actos o circunstancias que tienen la obligación de pagar un tributo.

Base Imponible: aquí es donde se debe aplicar una tarifa para lograr el arancel, en otras palabras se refiere a la cuantificación económica del hecho imponible.

Tasa o Cuota Tributaria: es el porcentaje que se debe determinar a la base gravable para calcular el tributo.

La fuente del impuesto: se refiere a la fuente económica de donde el sujeto pasivo obtiene los medios para hacer efectivo el tributo al sujeto activo (Estado).

Tipos de impuesto

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Existen diversos tipos de aranceles, que deben ser clasificados para mejor comprensión, a continuación se mencionan:

Impuesto directo

Se aplica directamente en función del poder adquisitivo del contribuyente. Algunos ejemplos de este tributo son el IRPF, el Impuesto sobre Sociedades o el Impuesto sobre el Patrimonio.

Las rentas del sujeto pasivo o sus patrimonios, son impuestos directos, porque van específicamente al contribuyente. En cambio los indirectos se controlan sin tanto sobre las personas sino sobre las transacciones económicas, el consumo o la transmisión de elementos patrimoniales.

Algunos impuestos directos son: impuesto sobre la renta de no residentes, impuesto de sociedades, de patrimonio y el de donaciones. La capacidad económica de las personas y muchos de ellos son escalables, en función de esa misma capacidad económica.

Impuesto indirecto

tributo que afectan principalmente al consumo, acto que muestra el poder adquisitivo del contribuyente. Los gravámenes más populares son el IVA o los impuestos especiales.

Dentro de los indirectos, el principal es el IVA, que grava el consumo al instante sobre la mayor parte de las compras / ventas y prestaciones de servicios. Además se puede contar entre ellos el Impuesto sobre el alcohol o el tabaco, el de hidrocarburos, etc.

Si bien las autoridades correspondientes han manifestado que hay más opciones de aumento de impuestos indirectos que aumentan el IVA, lo cierto es que este es el único que tiene una capacidad teórica para aumentar los ingresos del Estado. Además, es teórica, y de hecho muchos la cuestionan, porque una subida del IVA daña notablemente el consumo, cuya caída es evidente y se puede detectar con la reducción de recaudación a través del propio IVA. Este es el escenario que está sufriendo la Administración Tributaria en los últimos meses.

Impuesto progresivo

El impuesto progresivo es una de las clasificaciones en las que se divide los diversos tributos que forman parte del financiamiento de un Estado. El problema es que, al igual que sucede con muchos de los términos económicos empleados en el día al día, no se sabe con claridad en qué consiste ese tipo de arancel ni cómo funciona. Por eso, es importante explicar detalladamente qué es un impuesto progresivo y qué tipos existen de este gravamen.

Un impuesto progresivo se refiere al siguiente ejemplo, cuánto más alta sea una renta, más se pagará de este tributo. Lo que busca este tipo de impuesto es redistribuir las cargas impositivas de los individuos haciendo pagar más cantidad de dinero, cuanto mayor capacidad económica se tenga y menos cantidad cuando esté disponible de menor poder adquisitivo.

Son muchas las críticas a este tipo de impuesto, ya que se cree que puede reducir el crecimiento económico. Dentro del objetivo de este indicador es mitigar la presión económica sobre las clases más vulnerables que tienen menos recursos.

De hecho, no es pagar más simplemente por el hecho de que se tenga más dinero. La base establece que lo que se paga son los ingresos o los recursos disponibles de cada uno y se entiende cuál es el mejor, a mayor la capacidad económica, más tasa se puede soportar.

Un claro ejemplo de impuesto progresivo en el Impuesto sobre la Renta, ya que cuanto mayor es la renta recibida, mayor cantidad de arancel hay que pagar.

Impuesto regresivo

Este arancel cuyo gravamen es expresado como porcentaje del ingreso, se explica a medida que se eleva dicho Ingreso.

Qué es impuesto sobre la renta

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El Impuesto sobre la renta es un cargo anual recaudado sobre ganancias (salarios y/o comisiones), y los ingresos no derivados del trabajo (dividendos, intereses, rentas, ganancias de trading).

Existen dos tipos básicos de impuesto sobre la renta. En primer lugar es el impuesto a la renta personal, aplicado a los ingresos de las personas, hogares, asociaciones y propiedad única. En segundo lugar es el tributo a las ganancias corporativas, recaudado de las ganancias netas de las empresas incorporadas.

De acuerdo a la ley, las empresas y las personas deben hacer una declaración de impuestos de sus ingresos anuales para determinar si deben pagar tributos o si son elegibles o no para un reembolso de los mismos.

En todos los países el impuesto sobre la renta es el aliado de los gobiernos, debido a que dependen de este para financiar los servicios públicos y diversas actividades planificadas.

Quiénes deben pagar el impuesto sobre la renta

En la mayoría de los países del mundo, el pago de aranceles es una imposición de la Ley, que por lo general detalla que debe ser llevada a cabo a través de la Ddeclaración el Impuesto y aplica para todas aquellas personas naturales, asalariados y no asalariados mayor de 18 años que sean activos económicamente.

Por otro lado, todas las personas jurídicas requeridas declararán determinadas de los ingresos generados.

El ente encargado de realizar esta fiscalización en cada país es autonómo e independiente. En el caso de México, el organismo es una subdivisión de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público llamado SAT, lo cual significa Servicio de Administración Tributaria.

Cómo se paga el impuesto sobre la renta

La declaración y pago del impuesto sobre la renta se realiza directamente a través del portal web todos los años a principios de abril antes que el ano fiscal termine. Esta declaración también se puede realizar en las oficinas del SAT, en algunas entidades bancarias del estado o en las jornadas de recaudación que el organismo implementa en diferentes localidades del país.

Para qué sirve el impuesto sobre la renta

El impuesto sobre la renta es la manera de asignar a cada persona la responsabilidad de los pagos y gastos de la nación, en otras palabras, es la disposición tributaria que cumple cada individuo por la necesidades de financiar gastos de la nación que servirá como necesidades comunes y es importante que cada persona aporte una porción para hacerlo, de hecho se encuentra establecido en la ley del impuesto sobre la renta.

El impuesto es tan viejo como la existencia del hombre pensante, siempre existió la necesidad de que unos cuantos organizaran las necesidades de la sociedad y los demás pagarán un tributo por obtenerlo.

En la actualidad, cada país tiene su número de arancel, diferentes variaciones de la legalidad con la que se maneja y la cantidad que se destina a cada rubro del estado, además es justificado y avalado por la ley del impuesto sobre la renta.

Otros impuestos en México

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Los profesionales de la finanzas y la contabilidad consideran que el ámbito tiene como función principal cuidar la salud financiera y flujo efectivo de la empresa. Que representan las variables afectadas por los diversos tipos de aranceles existentes en el sistema tributario mexicano.

Qué es el impuesto sobre nómina

Estos tipos de aranceles son obligatorios para las personas y empresas, estos se caracterizan por no requerir una contraprestación directa o determinada por parte de la administración hacendaria (acreedor tributario).

El impuesto sobre nómina por ejemplo en México, es de carácter local por cada provincia de la República Mexicana y está establecido en los ordenamientos que emita dicha entidad, el cual grava la realización de pagos de dinero por concepto de remuneraciones al trabajo personal en relación de dependencia, por lo que toda empresa que cuente con trabajadores debe pagarlo.

Este impuesto sobre nóminas tiene la misma importancia y carácter que uno federal, por lo que es obligatorio por ley, y su incumplimiento puede generar modificaciones por parte de la autoridad fiscal y restricciones como multas o recargos. Debe ser modificado con el método de 2% sobre la nómina.

Ley de impuesto al valor agregado

En la República Federal, la mecánica del IVA o Impuesto sobre el valor agregado es similar. Se trata de tributos sin gravamen indirecto que grava el consumo de bienes y las empresas administradas como entes recaudatorios, si bien con la diferencia de las declaraciones del IVA se realiza mensualmente en todos los casos y de que solo existen dos tipos de IVA, un 16 y un 0% (la tasa del 11% para zonas fronterizas ha sido retirada en la reforma de la Ley del Impuesto del Valor Agregado en 2018).

En México, la Ley del Impuesto al valor agregado distingue entre las personas físicas (individuos) y las personas morales (jurídicas) como los sujetos pasivos del impuesto, que se aplica en una tasa establecida al 16% para las compras, ventas y prestación de servicios, y las actividades tipificadas en un 0%, entre las que se encuentran la venta de libros y prensa, la de animales y vegetales, la de oro, joyería, piezas artísticas, la prestación de servicios como el suministro de agua a los hogares, el sacrificio de ganado, las aves de corral entre otras.

Las empresas y organizaciones mensualmente a las arcas del estado, que en México administra la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), la diferencia entre el IVA pagado (acreditable) y el cobrado (trasladado) en la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT). Si el saldo es favorable, puede descontarse al mes siguiente o incluso compensarse con otros impuestos.

Impuesto a la plusvalía

Cuando se explica el impuesto a la plusvalía, se refiere al valor agregado que gana una propiedad con el paso del tiempo, incrementando su costo de compra y venta dentro del mercado.

Entre los elementos que pueden influir en el valor de la plusvalía se encuentran la ubicación de la propiedad, los servicios de la zona, la antigüedad de la construcción, los costos de remodelación, etcétera. En pocas palabras, en el impuesto a la plusvalía, se puede explicar con el siguiente ejemplo, no solo se está vendiendo o comprando una casa por lo que es en sí, sino por el entorno que la rodea y la inversión que se ha realizado en la misma.

En este sentido, se presentó la Ley de Vivienda en la Ciudad de México, en dónde se propone eliminar el término ‘plusvalía’ dentro del valor del inmueble, y se ha dicho que una causa de ésto se reducirá las ganancias de la persona que está vendiendo la propiedad: por ejemplo, cuando se realiza una venta, debe pagar una cantidad limitada de impuestos en la venta.

Impuesto IEPS

El impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS), es el arancel que se paga por la producción y venta o importación de gasolinas, alcoholes, cerveza y tabacos. El impuesto IEPS es indirecto, debido a que los contribuyentes no lo cancelan sino que es trasladado o cobrado por los clientes.

Estos se pagan de forma mensual a más tarde el 17 del mes siguiente al que corresponde el pago. Según la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2019, se actualizan las cuotas que se especifican en el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) y serán vigentes desde el 1 de enero de 2019.

Los sujetos del IEPS son personas físicas o morales que enajenen los siguientes bienes:

  • Bebidas con contenido alcohólico y cerveza.
  • Tabacos labrados.
  • Diesel.
  • Refrescos, bebidas hidratantes o rehidratantes.

Es decir, las personas físicas o morales que vendan estos bienes físicos obligados al pago del IEPS.

Impuesto Predial

Durante el comienzo del año, todos los estados tendrán que cobrar el impuesto Predial 2020, el tributo que grava la valoración que tienen los predios rústicos y urbanos; necesariamente a: terrenos, edificaciones e instalaciones fijas siempre que formen parte integrante del mismo.

La particularidad del impuesto Predial 2019, como cada año, es que se trata íntegramente de jurisdicción municipal. lo que se traduce en que la recaudación, fiscalización y administración está bajo la responsabilidad del municipio donde se encuentre el predio. En este caso, entonces, no tiene relevancia en dónde se encuentra radicada la persona titular, sino en dónde se está emplazado el terreno.

El cálculo de impuestos

El proceso de calcular los impuestos en México es diferente para cada tipo de contribuyente y determinado va sufriendo algunos cambios a través del tiempo debido a las modificaciones que se les hacen a las leyes. En estas líneas se explicará a grandes rasgos el proceso del cálculo impuesto referente a las contabilidades de las personas físicas.

En primer lugar, es importante mencionar que son 2 los impuestos que existen actualmente en México: el IVA (impuesto al valor agregado) y el ISR (el impuesto sobre la renta).

Existen algunos otros como impuestos locales, cabildo impuesto, el IEPS (impuesto especial sobre producción y servicios), y existen algunos otros como el IETU o el Impuesto al activo, impuesto cedular que son los ingresos obtenidos por actividades empresariales, goce de bienes inmuebles, etc.

El impuesto cedular es tramitado en México, pero para este caso no vale la pena profundizar en ninguno de ellos.

EL IVA es variable en un impuesto al consumo, en el que no existe un cálculo de impuestos como tal, simplemente el consumidor final paga al vendedor el 16% del valor del bien comprado y este a su vez se lo trasladado al SAT. Hay ciertas cosas que pueden hacer con el impuesto, como pueden ser retenciones, acreditar el IVA cobrado contra el IVA pagado, etc. Pero esto en realidad son formas de manejar el IVA, más no existe un cálculo complejo


Bibliografía

Álvarez, Carmen. ( Última edición:26 de mayo del 2020). Definición de Impuesto. Recuperado de: //conceptodefinicion.de/impuesto/. Consultado el 6 de julio del 2020