Impuesto

Qué es impuesto

Los impuestos son los tributos m√°s importantes, a trav√©s de los cuales, se obtienen la mayor√≠a de los ingresos p√ļblicos. Con ellos, el Estado consigue los recursos necesarios para llevar a cabo sus actuaciones, un ejemplo de qu√© es impuesto se refiere a la administraci√≥n, las infraestructuras o la prestaci√≥n ‚Ķ

Impuesto
ConceptoDefinicion.de Logo

El impuesto es la cantidad monetaria que se entrega al estado, jurisdicci√≥n o cabildo de manera obligatoria para contribuir con sus ingresos, con ellos el Estado tendr√° suficiente para llevar a cabo sus funciones. La recolecci√≥n de impuestos es la manera que tiene el Estado para financiarse y obtener recursos para poder costear servicios como la construcci√≥n de carreteras, puertos, aeropuertos, prestaci√≥n de servicios p√ļblicos de sanidad, educaci√≥n, defensa, sistemas de protecci√≥n social para el desempleo, prestaciones por invalidez o accidentes laborales, etc.

Impuesto

Qué es impuesto

Los impuestos son los tributos m√°s importantes, a trav√©s de los cuales, se obtienen la mayor√≠a de los ingresos p√ļblicos. Con ellos, el Estado consigue los recursos necesarios para llevar a cabo sus actuaciones, un ejemplo de qu√© es impuesto se refiere a la administraci√≥n, las infraestructuras o la prestaci√≥n de servicios, que se realiza en el territorio nacional de un determinado pa√≠s, o tambi√©n en aquellas naciones donde el cabildo impuesto se ejecuta de manera obligatoria y sin ninguna flexibilidad.

Sus principales características son las siguientes:

  • Cada cantidad estipulada por un ente o gobierno es de manera obligatoria.
  • Deben ser establecidos en las leyes de un determinado pa√≠s.
  • Debe ser de forma proporcional y equitativa.
  • Dichos tributos deben ser destinados a cubrir gastos p√ļblicos, de esta forma se comienza a aclarar qu√© es impuesto.

Existen diferentes tipos, pero su principal clasificación es directos e indirectos; un impuesto directo es aquel que se aplica a las personas físicas y jurídicas, al obtener una renta de sus bienes e ingresos económicos, entre ellos están los impuestos a la renta. Seguidamente el indirecto, es el que se aplica a los objetos consumibles, o a los servicios que se usan; un ejemplo de este tipo de impuesto es el impuesto al valor agregado.

Por otra parte, existe también el impuesto revolucionario, este es la cantidad monetaria que demanda un grupo de terrorista a un empresario o persona adinerada bajo la amenaza de muerte. También existe el cabildo impuesto, donde las comunidades se ocupan de velar por los bienes de la nación.

Cuál es la función de los impuestos

Impuesto - Función de los impuestos

Estos son generalmente calculados con base en porcentajes, mayormente tipo de gravamen, sobre un valor particular, base imponible, tasas de impuestos o alícuotas y se clasifican en:

  • Impuesto progresivo: cuanto mayor es la ganancia o renta, mayor es el porcentaje de aranceles sobre la base.
  • Impuesto regresivo: cuanto mayor es la ganancia o renta, menor es el porcentaje de arancel que debe pagar sobre el total de la base imponible.
  • Impuesto proporcional o plano: cuando el porcentaje no es dependiente de la base imponible o la renta del individuo que es sometido a pagar impuestos.

Los impuestos progresivos reducen el agobio sobre personas de ingresos menores, ya que ellos pagan un porcentaje menor sobre sus ganancias. A veces se califica el impuesto progresivo o regresivo a un arancel cuyos efectos pueden ser m√°s favorables o desfavorables sobre las personas de rentas menores.

La discusi√≥n sobre la regresividad o la progresi√≥n de un tributo est√° vinculada al principio tributario de ‚Äúequidad‚ÄĚ, que a su vez remite al principio de ‚Äúcapacidad tributaria‚ÄĚ o contributiva. Por ejemplo, en la Constituci√≥n de la Naci√≥n Argentina (art. 16) reza: ‚ÄúLa igualdad es la base del impuesto y las cargas p√ļblicas‚ÄĚ, lo que la doctrina entendi√≥ como ‚Äúigualdad de esfuerzos‚ÄĚ o ‚Äúigualdad entre iguales‚ÄĚ. Se desprende as√≠ el concepto de equidad horizontal y vertical del impuesto.

La equidad horizontal indica que, a igual renta, consumo o patrimonio, los contribuyentes deben contribuir en igual medida.

La equidad vertical indica que, a mayor renta, consumo o patrimonio, se debe aportar en mayor medida, es decir, a tasas m√°s altas, para conseguir la ¬ęigualdad de esfuerzos¬Ľ.

Bas√°ndose en este √ļltimo concepto, es que se ha generalizado el uso del t√©rmino ‚Äúregresividad‚ÄĚ para calificar a los impuestos que exigen un mayor esfuerzo contributivo a quienes menos capacidad tributaria tienen.

Por ejemplo, las clases bajas tienen que hacer un esfuerzo mayor para la cancelación del IVA, que es pagado mediante la adquisición de productos de primera necesidad y otros.

Cu√°les son los elementos de un impuesto

En el impuesto como fenómeno de la actividad financiera se distinguen los siguientes elementos: el sujeto pasivo y activo, la materia imponible u objeto de la imposición, el hecho generador del impuesto o hecho imponible, la base imponible, la tasa o cuota tributaria, la fuente del tributo.

  • Sujeto activo: es a qui√©n le corresponde el derecho de exigir el pago del tributo. Esta figura recae normalmente sobre el estado, sin embargo, la ley puede atribuir la condici√≥n del sujeto activo a otros entes u organismos p√ļblicos. Por lo tanto, s√≥lo la ley puede designar el sujeto activo de la obligaci√≥n tributaria.
  • Sujeto pasivo: es la persona f√≠sica o jur√≠dica, que contrae la obligaci√≥n.

La materia imponible es el objeto gravado por el arancel y de donde este por lo general, toma su nombre. La materia u objeto de la imposición puede ser:

  • Un bien (Bienes inmuebles o bienes muebles).
  • Un capital.
  • Una renta
  • Un producto

Hecho Imponible: son aquellos actos o circunstancias que tienen la obligación de pagar un tributo.

Base Imponible: aquí es donde se debe aplicar una tarifa para lograr el arancel, en otras palabras se refiere a la cuantificación económica del hecho imponible.

Tasa o Cuota Tributaria: es el porcentaje que se debe determinar a la base gravable para calcular el tributo.

La fuente del impuesto: se refiere a la fuente económica de donde el sujeto pasivo obtiene los medios para hacer efectivo el tributo al sujeto activo (Estado).

Tipos de impuesto

Impuesto - Tipos de impuesto

Existen diversos tipos de aranceles, que deben ser clasificados para mejor comprensión, a continuación se mencionan:

Impuesto directo

Se aplica directamente en función del poder adquisitivo del contribuyente. Algunos ejemplos de este tributo son el IRPF, el Impuesto sobre Sociedades o el Impuesto sobre el Patrimonio.

Las rentas del sujeto pasivo o sus patrimonios, son impuestos directos, porque van específicamente al contribuyente. En cambio los indirectos se controlan sin tanto sobre las personas sino sobre las transacciones económicas, el consumo o la transmisión de elementos patrimoniales.

Algunos impuestos directos son: impuesto sobre la renta de no residentes, impuesto de sociedades, de patrimonio y el de donaciones. La capacidad económica de las personas y muchos de ellos son escalables, en función de esa misma capacidad económica.

Impuesto indirecto

Tributo que afectan principalmente al consumo, acto que muestra el poder adquisitivo del contribuyente. Los grav√°menes m√°s populares son el IVA o los impuestos especiales.

Dentro de los indirectos, el principal es el IVA, que grava el consumo al instante sobre la mayor parte de las compras / ventas y prestaciones de servicios. Adem√°s se puede contar entre ellos el Impuesto sobre el alcohol o el tabaco, el de hidrocarburos, etc.

Si bien las autoridades correspondientes han manifestado que hay m√°s opciones de aumento de impuestos indirectos que aumentan el IVA, lo cierto es que este es el √ļnico que tiene una capacidad te√≥rica para aumentar los ingresos del Estado. Adem√°s, es te√≥rica, y de hecho muchos la cuestionan, porque una subida del IVA da√Īa notablemente el consumo, cuya ca√≠da es evidente y se puede detectar con la reducci√≥n de recaudaci√≥n a trav√©s del propio IVA. Este es el escenario que est√° sufriendo la Administraci√≥n Tributaria en los √ļltimos meses.

Impuesto progresivo

El impuesto progresivo es una de las clasificaciones en las que se divide los diversos tributos que forman parte del financiamiento de un Estado. El problema es que, al igual que sucede con muchos de los términos económicos empleados en el día al día, no se sabe con claridad en qué consiste ese tipo de arancel ni cómo funciona. Por eso, es importante explicar detalladamente qué es un impuesto progresivo y qué tipos existen de este gravamen.

Un impuesto progresivo se refiere al siguiente ejemplo, cuánto más alta sea una renta, más se pagará de este tributo. Lo que busca este tipo de impuesto es redistribuir las cargas impositivas de los individuos haciendo pagar más cantidad de dinero, cuanto mayor capacidad económica se tenga y menos cantidad cuando esté disponible de menor poder adquisitivo.

Son muchas las críticas a este tipo de impuesto, ya que se cree que puede reducir el crecimiento económico. Dentro del objetivo de este indicador es mitigar la presión económica sobre las clases más vulnerables que tienen menos recursos.

De hecho, no es pagar más simplemente por el hecho de que se tenga más dinero. La base establece que lo que se paga son los ingresos o los recursos disponibles de cada uno y se entiende cuál es el mejor, a mayor la capacidad económica, más tasa se puede soportar.

Un claro ejemplo de impuesto progresivo en el Impuesto sobre la Renta, ya que cuanto mayor es la renta recibida, mayor cantidad de arancel hay que pagar.

Impuesto regresivo

Este arancel cuyo gravamen es expresado como porcentaje del ingreso, se explica a medida que se eleva dicho Ingreso.

Qué es impuesto sobre la renta

Impuesto - Impuesto sobre la renta

El Impuesto sobre la renta es un cargo anual recaudado sobre ganancias (salarios y/o comisiones), y los ingresos no derivados del trabajo (dividendos, intereses, rentas, ganancias de trading).

Existen dos tipos b√°sicos de impuesto sobre la renta. En primer lugar es el impuesto a la renta personal, aplicado a los ingresos de las personas, hogares, asociaciones y propiedad √ļnica. En segundo lugar es el tributo a las ganancias corporativas, recaudado de las ganancias netas de las empresas incorporadas.

De acuerdo a la ley, las empresas y las personas deben hacer una declaración de impuestos de sus ingresos anuales para determinar si deben pagar tributos o si son elegibles o no para un reembolso de los mismos.

En todos los pa√≠ses el impuesto sobre la renta es el aliado de los gobiernos, debido a que dependen de este para financiar los servicios p√ļblicos y diversas actividades planificadas.

Quiénes deben pagar el impuesto sobre la renta

En la mayor√≠a de los pa√≠ses del mundo, el pago de aranceles es una imposici√≥n de la Ley, que por lo general detalla que debe ser llevada a cabo a trav√©s de la Declaraci√≥n el Impuesto y aplica para todas aquellas personas naturales, asalariados y no asalariados mayor de 18 a√Īos que sean activos econ√≥micamente.

Por otro lado, todas las personas jurídicas requeridas declararán determinadas de los ingresos generados.

El ente encargado de realizar esta fiscalizaci√≥n en cada pa√≠s es auton√≥mo e independiente. En el caso de M√©xico, el organismo es una subdivisi√≥n de la Secretar√≠a de Hacienda y Cr√©dito P√ļblico llamado SAT, lo cual significa Servicio de Administraci√≥n Tributaria.

Cómo se paga el impuesto sobre la renta

La declaraci√≥n y pago del impuesto sobre la renta se realiza directamente a trav√©s del portal web todos los a√Īos a principios de abril antes que el ano fiscal termine. Esta declaraci√≥n tambi√©n se puede realizar en las oficinas del SAT, en algunas entidades bancarias del estado o en las jornadas de recaudaci√≥n que el organismo implementa en diferentes localidades del pa√≠s.

Para qué sirve el impuesto sobre la renta

El impuesto sobre la renta es la manera de asignar a cada persona la responsabilidad de los pagos y gastos de la nación, en otras palabras, es la disposición tributaria que cumple cada individuo por la necesidades de financiar gastos de la nación que servirá como necesidades comunes y es importante que cada persona aporte una porción para hacerlo, de hecho se encuentra establecido en la ley del impuesto sobre la renta.

El impuesto es tan viejo como la existencia del hombre pensante, siempre existió la necesidad de que unos cuantos organizaran las necesidades de la sociedad y los demás pagarán un tributo por obtenerlo.

En la actualidad, cada pa√≠s tiene su n√ļmero de arancel, diferentes variaciones de la legalidad con la que se maneja y la cantidad que se destina a cada rubro del estado, adem√°s es justificado y avalado por la ley del impuesto sobre la renta.

Otros impuestos en México

Impuesto - Otros impuestos en México

Los profesionales de la finanzas y la contabilidad consideran que el ámbito tiene como función principal cuidar la salud financiera y flujo efectivo de la empresa. Que representan las variables afectadas por los diversos tipos de aranceles existentes en el sistema tributario mexicano.

Qué es el impuesto sobre nómina

Estos tipos de aranceles son obligatorios para las personas y empresas, estos se caracterizan por no requerir una contraprestación directa o determinada por parte de la administración hacendaria (acreedor tributario).

El impuesto sobre n√≥mina por ejemplo en M√©xico, es de car√°cter local por cada provincia de la Rep√ļblica Mexicana y est√° establecido en los ordenamientos que emita dicha entidad, el cual grava la realizaci√≥n de pagos de dinero por concepto de remuneraciones al trabajo personal en relaci√≥n de dependencia, por lo que toda empresa que cuente con trabajadores debe pagarlo.

Este impuesto sobre nóminas tiene la misma importancia y carácter que uno federal, por lo que es obligatorio por ley, y su incumplimiento puede generar modificaciones por parte de la autoridad fiscal y restricciones como multas o recargos. Debe ser modificado con el método de 2% sobre la nómina.

Ley de impuesto al valor agregado

En la Rep√ļblica Federal, la mec√°nica del IVA o Impuesto sobre el valor agregado es similar. Se trata de tributos sin gravamen indirecto que grava el consumo de bienes y las empresas administradas como entes recaudatorios, si bien con la diferencia de las declaraciones del IVA se realiza mensualmente en todos los casos y de que solo existen dos tipos de IVA, un 16 y un 0% (la tasa del 11% para zonas fronterizas ha sido retirada en la reforma de la Ley del Impuesto del Valor Agregado en 2018).

En México, la Ley del Impuesto al valor agregado distingue entre las personas físicas (individuos) y las personas morales (jurídicas) como los sujetos pasivos del impuesto, que se aplica en una tasa establecida al 16% para las compras, ventas y prestación de servicios, y las actividades tipificadas en un 0%, entre las que se encuentran la venta de libros y prensa, la de animales y vegetales, la de oro, joyería, piezas artísticas, la prestación de servicios como el suministro de agua a los hogares, el sacrificio de ganado, las aves de corral entre otras.

Las empresas y organizaciones mensualmente a las arcas del estado, que en M√©xico administra la Secretar√≠a de Hacienda y Cr√©dito P√ļblico (SHCP), la diferencia entre el IVA pagado (acreditable) y el cobrado (trasladado) en la Declaraci√≥n Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT). Si el saldo es favorable, puede descontarse al mes siguiente o incluso compensarse con otros impuestos.

Impuesto a la plusvalía

Cuando se explica el impuesto a la plusvalía, se refiere al valor agregado que gana una propiedad con el paso del tiempo, incrementando su costo de compra y venta dentro del mercado.

Entre los elementos que pueden influir en el valor de la plusval√≠a se encuentran la ubicaci√≥n de la propiedad, los servicios de la zona, la antig√ľedad de la construcci√≥n, los costos de remodelaci√≥n, etc√©tera. En pocas palabras, en el impuesto a la plusval√≠a, se puede explicar con el siguiente ejemplo, no solo se est√° vendiendo o comprando una casa por lo que es en s√≠, sino por el entorno que la rodea y la inversi√≥n que se ha realizado en la misma.

En este sentido, se present√≥ la Ley de Vivienda en la Ciudad de M√©xico, en d√≥nde se propone eliminar el t√©rmino ‚Äėplusval√≠a‚Äô dentro del valor del inmueble, y se ha dicho que una causa de √©sto se reducir√° las ganancias de la persona que est√° vendiendo la propiedad: por ejemplo, cuando se realiza una venta, debe pagar una cantidad limitada de impuestos en la venta.

Impuesto IEPS

El impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS), es el arancel que se paga por la producción y venta o importación de gasolinas, alcoholes, cerveza y tabacos. El impuesto IEPS es indirecto, debido a que los contribuyentes no lo cancelan sino que es trasladado o cobrado por los clientes.

Estos se pagan de forma mensual a m√°s tarde el 17 del mes siguiente al que corresponde el pago. Seg√ļn la Ley de Ingresos de la Federaci√≥n para el Ejercicio Fiscal de 2019, se actualizan las cuotas que se especifican en el Impuesto Especial sobre Producci√≥n y Servicios (IEPS) y ser√°n vigentes desde el 1 de enero de 2019.

Los sujetos del IEPS son personas físicas o morales que enajenen los siguientes bienes:

  • Bebidas con contenido alcoh√≥lico y cerveza.
  • Tabacos labrados.
  • Diesel.
  • Refrescos, bebidas hidratantes o rehidratantes.

Es decir, las personas físicas o morales que vendan estos bienes físicos obligados al pago del IEPS.

Impuesto Predial

Durante el comienzo del a√Īo, todos los estados tendr√°n que cobrar el impuesto Predial 2020, el tributo que grava la valoraci√≥n que tienen los predios r√ļsticos y urbanos; necesariamente a: terrenos, edificaciones e instalaciones fijas siempre que formen parte integrante del mismo.

La particularidad del impuesto Predial 2019, como cada a√Īo, es que se trata √≠ntegramente de jurisdicci√≥n municipal. lo que se traduce en que la recaudaci√≥n, fiscalizaci√≥n y administraci√≥n est√° bajo la responsabilidad del municipio donde se encuentre el predio. En este caso, entonces, no tiene relevancia en d√≥nde se encuentra radicada la persona titular, sino en d√≥nde se est√° emplazado el terreno.

El c√°lculo de impuestos

El proceso de calcular los impuestos en México es diferente para cada tipo de contribuyente y determinado va sufriendo algunos cambios a través del tiempo debido a las modificaciones que se les hacen a las leyes. En estas líneas se explicará a grandes rasgos el proceso del cálculo impuesto referente a las contabilidades de las personas físicas.

En primer lugar, es importante mencionar que son 2 los impuestos que existen actualmente en México: el IVA (impuesto al valor agregado) y el ISR (el impuesto sobre la renta).

Existen algunos otros como impuestos locales, cabildo impuesto, el IEPS (impuesto especial sobre producción y servicios), y existen algunos otros como el IETU o el Impuesto al activo, impuesto cedular que son los ingresos obtenidos por actividades empresariales, goce de bienes inmuebles, etc.

El impuesto cedular es tramitado en México, pero para este caso no vale la pena profundizar en ninguno de ellos.

EL IVA es variable en un impuesto al consumo, en el que no existe un c√°lculo de impuestos como tal, simplemente el consumidor final paga al vendedor el 16% del valor del bien comprado y este a su vez se lo trasladado al SAT. Hay ciertas cosas que pueden hacer con el impuesto, como pueden ser retenciones, acreditar el IVA cobrado contra el IVA pagado, etc. Pero esto en realidad son formas de manejar el IVA, m√°s no existe un c√°lculo complejo.

Mostrar M√°s

Preguntas Frecuentes sobre los Impuestos

Es una cantidad monetaria entregada al Estado para cubrir gastos p√ļblicos.¬†Leer m√°s

Sucede cuando la hacienda p√ļblica transfiere al obligado a nivel tributario una cantidad de dinero con or√≠genes de presentaci√≥n de solicitudes o autoliquidaci√≥n de parte del beneficiario de dicha transferencia.¬†Leer m√°s

Impuesto sobre la renta, impuesto sobre nómina, IVA (impuesto sobre el valor agregado), impuesto a la plusvalía, IEPS (Impuesto especial sobre producción y servicios), impuesto Predial, así mismo, sobre bienes inmuebles o bienes muebles, un capital, una renta o un producto. Leer más

Es necesario vigilar los ingresos, guardar la documentaci√≥n de todo el a√Īo fiscal, estar atento cuando llegue la documentaci√≥n de los ingresos, conocer los cr√©ditos y todas aquellas deducciones que se pueden obtener en el a√Īo fiscal, prestar atenci√≥n a las fechas l√≠mites de pago y decidir c√≥mo se va a presentar la declaraci√≥n.¬†Leer m√°s

Sirven para que el Estado pueda realizar inversiones en gastos p√ļblicos.¬†Leer m√°s

Bibliografía

. ( Última edición: 2 de agosto de 2023 a las 6:09 pm). Definición de Impuesto. Recuperado de: https://conceptodefinicion.de/impuesto/. Consultado el 1 de junio de 2024

Comparte este artículo