Definición de Fraude Fiscal

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Hace referencia al fraude que se comete contra la administración tributaria de un Estado, mediante la evasión de impuestos y otras actividades ilícitas como el ocultamiento de ingresos, para evadir la ley y obtener ventajas fiscales. El fraude fiscal tiende a mezclarse con los términos “evasión fiscal” y “elusión fiscal”, incluso algunas personas tienden a utilizarlas como sinónimos, pero la realidad es que a pesar de que mantienen relación, cada una posee un significado distinto.

Fraude_Fiscal

En consecuencia, debemos estar claros en lo que diferencia a cada una de ellas, para entender mejor lo que representan por separado. En cuanto a la evasión fiscal y el fraude fiscal, éstas representan la acción y el acto, es decir, cuando se habla de evasión fiscal se refiere a una actividad, es la acción (ilegal) que se ejerce en la parte administrativa de una organización, con la finalidad de ocultar o “maquillar” la cantidad de bienes e ingresos obtenidos durante un ejercicio económico, con la finalidad de pagar menos impuestos, muchas veces es utilizada la estrategia del “dinero negro”, donde se realizan actividades comerciales y se mantienen las ganancias en efectivo, para que no ingresen a alguna entidad bancaria y el estado no tenga acceso a la información de esa parte de los ingresos obtenidos.

Por su parte, se encuentra el fraude fiscal, que corresponde al acto en el cual una organización comete un fraude ante la administración tributaria del Estado, mediante documentos alterados que buscan evadir impuestos. Representa un engaño a la nación que (como todo delito) tiene sus consecuencias penales.

Por otro lado está la elusión fiscal, que se refiere a las acciones que inician por vías legales, que buscan la minimización o evasión de pago de impuestos. En este caso, se escudan con la ley, a través de los vacíos legales, para obtener ventajas fiscales y justificar el hecho de no pagar o pagar menos impuestos. Por ende, al actual “dentro de los márgenes permitidos” no corresponde a un ilícito tributario.

En el fraude fiscal y evasión fiscal, el caso es contrario, ya que ambos sí representan un ilícito tributario que tienen sus consecuencias fiscales. En muchos países, para este tipo de delitos se establece una cantidad límite, donde si el contribuyente acusado no pagó una suma menor o igual a la establecida puede arreglarse con la ley por vía administrativa, mediante pago de multas, si por el contrario, la suma de dinero en cuestión supera lo que el estado ha puesto como límite, se puede sancionar con penas que establezcan privativas de libertad.


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Publicado: Noviembre 17, 2016

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